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中国5000余家上市公司征税“图谱”揭晓。
近日，西南财经大学财政税务学院发布《2025中国上市公司征税叙述》（下称《叙述》），对2024年沪深A股上市公司征税费等数据进行全面梳理分析，揭示了上市公司最新征税缴费情况。
《叙述》数据露馅，2024年5091家上市公司本色征税额（已扣除税费返还）筹办约39727亿元，与2023年基本抓平。这一本色征税额占2024年宇宙税收收入比重约22.7%。
《叙述》主编、西南财经大学财政税务学院院长李建军造就告诉第一财经，受多重成分影响，尽管前年上市公司企业坐褥限制扩大，但受企业结构变化及盈利才略着落，形成征税总数莫得显赫加多，反而略略减少。
这与前年宇宙税收收入下滑势头相符。财政部数据露馅，2024年宇宙税收收入同比着落3.4%，其中国内升值税、企业所得税和个东说念主所得税三大主体税种均出现下滑。而这跟价钱低迷拉低税收增长，部分企业规划贵重盈利下滑尤其是房地产行业税收孝顺下滑等联系。
上市公司孝顺了宇宙两成多税收，但其实结构分化尽头明显。
《叙述》整个统计了5091家上市公司本色征税额，其中本色征税额前100名上市公司的本色征税额占沿途上市公司本色征税额比重约73%。简言之，粗略2%的上市公司孝顺了七成以上的上市公司本色征税额。
具体来看，中国石油（3961亿元）和中国石化（3313亿元）稳居2024年上市公司本色征税额一二名，工商银行、成立银行、农业银行、中国银行、中国海油本色征税额均超1000亿元，分列第三至第七名。贵州茅台、中国建筑和中国移动本色征税额超500亿元，永诀位列第八至第十。
《叙述》数据露馅，2024 年，上市公司本色征税额的平均值为 7.8亿元，中位数为 0.53 亿元。
上市公司触及的行业广博，但对税收孝顺最大的行业麇集在采矿、金融、制造。
凭据《叙述》数据，2024 年，采矿业、金融业、制造业上市公司的本色征税额总量位列前三，本色征税额占上市公司总征税额比例近 77%。比如在本色征税额前100名上市公司里，采矿业（含煤炭和有色金属采用）占了12家，但本色征税额占了沿途 A 股上市公司本色征税额的 1/4，约1万亿元。金融业上市公司本色征税额约1万亿元，制造业紧随自后，超9000亿元。
《叙述》称，总体而言各行业本色征税额占比基本持重。比拟2023年，制造业本色征税额增长最多（约226亿元），文化、体育和文娱业本色征税额增幅最高（约67%），房地产业降幅最高（约-28%）。
上市公司按系数制分类，永诀为国有控股企业、民营企业、外资企业和其他企业，而上市公司税收主要来自于国有企业。
《叙述》数据露馅，2024 年，上市公司中的国有控股企业数目约占30%，孝顺了近 80%的本色征税额。
上市公司税负情景也备受关爱。这次《叙述》统计了上市公司单元收入征税额，一方面反馈企业收入创税才略或税收孝顺才略，另一方面也反馈了企业总体的本色税负率。
凭据《叙述》，上市公司单元每百元收入征税额自2015年达到8.9元后逐年着落，于2021年起趋于持重，2024年单元每百元收入征税额约为5.6元。
李建军暗示，这意味着上市公司平均玄虚税负率约为5.6%。2015年以来上市公司玄虚税负率着落跟那段时辰中国推出大限制减税降费计谋径直联系。另外经济结构、上市公司结构变化也会对玄虚税负率有影响，比如房地产等税负相对较高行业征税额占比近些年出现着落。此外企业竞争加重，尤其是一些行业“内卷式”竞争，使得企业盈利着落，也影响了这一税负率。
上市公司税负变化情况与国度决议部署考究联系。2016年中央初次冷漠裁汰宏不雅税负，尔后大限制减税降费计谋出台，宏不雅税负明显着落。2021年中央层面冷漠持重宏不雅税负，近期《中共中央对于制定国民经济和社会发展第十五个五年权术的建议》则冷漠，保抓合理的宏不雅税负水平。
《叙述》数据露馅，从上市公司分行业单元收入征税额来看，采矿业、金融业每百元单元收入征税额最高，约12元。房地产业次之，约9元支配。而制造业税负相对较低，约4元支配。
《叙述》称，2024 年，数字货币和数字政府意见企业的本色征税额限制较小，单元收入征税额和企业员均征税额均低于宇宙合座水平，对税收孝顺还有较大擢腾飞间。民营企业在数字经济联系意见上市公司中占主导地位，而国有控股企业在新质坐褥力和低空经济联系意见上市公司中占主导地位。
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